第1章  集團(tuán)財(cái)務(wù)管控實(shí)驗(yàn)室建設(shè)概述

1.1 建設(shè)背景

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，不少企業(yè)的規(guī)模發(fā)展得越來(lái)越大，無(wú)論是央企還是一些大型的民企，企業(yè)集團(tuán)化趨勢(shì)越來(lái)越明顯，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始經(jīng)過(guò)產(chǎn)權(quán)改革、上市、重組，走向集團(tuán)化管理模式。尤其在中國(guó)企業(yè)走向世界、與國(guó)際接軌，直接參與全球化競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，必須采取集團(tuán)運(yùn)作的模式，才能打造強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。因此，集團(tuán)化已成為當(dāng)前中國(guó)企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。

企業(yè)集團(tuán)化過(guò)程往往伴隨著業(yè)務(wù)規(guī)模增長(zhǎng)、人員增長(zhǎng)、組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜化、跨地域經(jīng)營(yíng)等情況，原有的管理模式已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求，極大影響企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)。為此，許多集團(tuán)型企業(yè)開(kāi)始逐步加強(qiáng)內(nèi)部管理，一方面優(yōu)化集團(tuán)管理制度與體系，另一方面引入信息管理系統(tǒng)強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部的溝通和業(yè)務(wù)協(xié)作。值此之際，企業(yè)亟需專業(yè)的集團(tuán)型管理人才，尤其是既懂得集團(tuán)管理及業(yè)務(wù)協(xié)作模式，又懂得借助信息化管理平臺(tái)進(jìn)行管控的復(fù)合型人才。如何培養(yǎng)滿足企業(yè)需求的集團(tuán)型管理人才已成為不少高校重點(diǎn)關(guān)注的方向之一。

集團(tuán)財(cái)務(wù)管控實(shí)驗(yàn)室可以面向財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生開(kāi)設(shè)的專項(xiàng)能力課程，設(shè)置該課程目的在于培養(yǎng)學(xué)生的財(cái)務(wù)核算能力、預(yù)算與資金的管控能力、決策分析能力，適用于大型企業(yè)財(cái)務(wù)管控下的財(cái)務(wù)工作。本課程使用企業(yè)真實(shí)業(yè)務(wù)，實(shí)際業(yè)務(wù)流程，融合不同行業(yè)企業(yè)，組成集團(tuán)企業(yè)，能完整的體現(xiàn)大型企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，具有對(duì)在校期間所有課程的檢驗(yàn)功能，也是對(duì)學(xué)生實(shí)習(xí)工作的無(wú)縫對(duì)接。

1.2 建設(shè)目的

集團(tuán)財(cái)務(wù)管控實(shí)驗(yàn)室是根據(jù)技能型人才培養(yǎng)目標(biāo)規(guī)劃的實(shí)踐教學(xué)方案，通過(guò)對(duì)企業(yè)真實(shí)業(yè)務(wù)的提煉和完善，實(shí)現(xiàn)理論和實(shí)踐的結(jié)合；軟件設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)體系涉及管理的三個(gè)階段，有重點(diǎn)、有步驟的明確了財(cái)務(wù)人員的職業(yè)生涯路徑，讓學(xué)生在實(shí)訓(xùn)過(guò)程中體驗(yàn)不同角色差異，具備企業(yè)會(huì)計(jì)崗位所必需的會(huì)計(jì)憑證分析能力，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算能力，會(huì)計(jì)事項(xiàng)記錄能力，會(huì)計(jì)信息報(bào)告能力，會(huì)計(jì)資料管理能力，預(yù)算與資金管控能力、決策分析能力等。

1. 解決財(cái)會(huì)專業(yè)實(shí)習(xí)難題

財(cái)務(wù)部屬于企業(yè)的核心機(jī)密部門，財(cái)務(wù)專業(yè)學(xué)生難被企業(yè)接納學(xué)習(xí)、難接觸到集團(tuán)財(cái)務(wù)的核心業(yè)務(wù)。通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控綜合實(shí)訓(xùn)平臺(tái)，可有效解決學(xué)生實(shí)習(xí)難題。目前國(guó)內(nèi)對(duì)高端財(cái)務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控人才的培養(yǎng)幾乎處于空白。引入集團(tuán)財(cái)務(wù)管控實(shí)訓(xùn)平臺(tái)以及實(shí)訓(xùn)案例，可創(chuàng)新培養(yǎng)大型集團(tuán)企業(yè)所需的高端財(cái)務(wù)人才。實(shí)驗(yàn)室的建立可讓學(xué)校與企業(yè)達(dá)成戰(zhàn)略合作，合作內(nèi)容包括集團(tuán)財(cái)務(wù)頂崗實(shí)習(xí)、集團(tuán)財(cái)務(wù)精品教材編寫、集團(tuán)財(cái)務(wù)精品課程共同開(kāi)發(fā)、財(cái)務(wù)雙師型師資培養(yǎng)等。

2. 開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管控課題研究

教學(xué)和科研是互融互通的、相輔相成的，實(shí)驗(yàn)室的建設(shè)為廣大教師提供了教學(xué)研究平臺(tái)，可以讓老師開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的研究，使用角色模擬、崗位輪崗晉升、財(cái)務(wù)共享中心案例分析等方式創(chuàng)新財(cái)務(wù)教學(xué)方法，使他們?cè)诎咐�研究、教學(xué)設(shè)計(jì)上有了驗(yàn)證和施展的空間，為提高教學(xué)質(zhì)量創(chuàng)造了條件。其研究成果不僅可以用于教學(xué)，還可以指導(dǎo)企業(yè)實(shí)踐，達(dá)成理論與實(shí)踐的完美結(jié)合。除了校內(nèi)教學(xué)服務(wù)，還可以利用綜合實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行現(xiàn)代企業(yè)制度設(shè)計(jì)、項(xiàng)目合作與開(kāi)發(fā)等多項(xiàng)活動(dòng)。可以接待其他院校學(xué)生實(shí)習(xí)、對(duì)企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)和咨詢服務(wù)，承接企業(yè)解決方案研究等。

3. 培養(yǎng)高端財(cái)務(wù)人員能力素質(zhì)

通過(guò)在仿真環(huán)境中的業(yè)務(wù)演練，學(xué)生可將掌握的理論知識(shí)與集團(tuán)企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合，領(lǐng)悟集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)律、理念及方法，檢驗(yàn)學(xué)生掌握知識(shí)的廣度、深度以及對(duì)知識(shí)的綜合運(yùn)用能力，讓學(xué)生置身于仿真的集團(tuán)企業(yè)中，并像經(jīng)營(yíng)真正的集團(tuán)企業(yè)那樣做出預(yù)見(jiàn)和正確的反應(yīng)，幫助學(xué)生培養(yǎng)高端財(cái)務(wù)人員所需的綜合職業(yè)素質(zhì)。讓學(xué)生完整體驗(yàn)從基層財(cái)務(wù)工作人員到財(cái)務(wù)經(jīng)理，再到集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的人生職業(yè)生涯發(fā)展全歷程，不斷觸發(fā)其思考如何規(guī)劃自己未來(lái)的職業(yè)生涯、提升自身的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)。

1.3 建設(shè)特色

1. 構(gòu)建仿真的集團(tuán)企業(yè)實(shí)習(xí)環(huán)境

基于真實(shí)集團(tuán)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)環(huán)境，構(gòu)建了含制造公司、建材貿(mào)易公司、物流公司為基礎(chǔ)的集團(tuán)企業(yè)，分別代表典型的制造型企業(yè)、貿(mào)易型企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)；由集團(tuán)總部制定整個(gè)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略，并對(duì)下屬三家企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管控；基于真實(shí)集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)崗位職責(zé)，設(shè)定集團(tuán)總部財(cái)務(wù)崗位角色及下屬公司崗位角色，學(xué)生以角色扮演方式，分崗位進(jìn)行財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)作；抽取大量真實(shí)集團(tuán)企業(yè)脫敏財(cái)務(wù)案例數(shù)據(jù)，引入集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)處理規(guī)則、業(yè)務(wù)處理流程，讓學(xué)生在仿真的業(yè)務(wù)環(huán)境中開(kāi)展實(shí)習(xí)。

2. 涵蓋從基層財(cái)務(wù)到財(cái)務(wù)總監(jiān)的職業(yè)生涯

以財(cái)務(wù)人員職業(yè)生涯規(guī)劃為藍(lán)圖，將不同階段的財(cái)務(wù)崗位工作細(xì)化于實(shí)訓(xùn)平臺(tái)中，通過(guò)理論知識(shí)講解及財(cái)務(wù)實(shí)訓(xùn)過(guò)程，幫助學(xué)生靈活掌握知識(shí)，并盡早地了解財(cái)務(wù)人員的職業(yè)發(fā)展軌跡，清晰定位未來(lái)的職業(yè)發(fā)展道路。

3. 基于集團(tuán)企業(yè)真實(shí)使用的財(cái)務(wù)管控平臺(tái)

基于集團(tuán)企業(yè)真實(shí)使用的集團(tuán)管控平臺(tái)——EAS系統(tǒng)，學(xué)生可接觸到集團(tuán)企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理模式，掌握集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的核心內(nèi)容，鍛煉學(xué)生集團(tuán)管控的專業(yè)能力，為未來(lái)的職業(yè)生涯發(fā)展鋪就高起點(diǎn)的道路。

第2章  集團(tuán)財(cái)務(wù)管控實(shí)驗(yàn)室整體方案

基于豐富的企業(yè)級(jí)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控應(yīng)用實(shí)踐，集團(tuán)財(cái)務(wù)管控教學(xué)實(shí)訓(xùn)整體方案深度融入企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程；通過(guò)構(gòu)建仿真實(shí)訓(xùn)環(huán)境，引入大量集團(tuán)管控案例，讓學(xué)生體驗(yàn)財(cái)務(wù)崗位的職業(yè)生涯，鍛煉財(cái)務(wù)專業(yè)技能；同時(shí)，基于云計(jì)算技術(shù)的應(yīng)用將教學(xué)資源及教考過(guò)程云端化，幫助老師更好地管理教學(xué)過(guò)程。

2.1 EAS集團(tuán)財(cái)務(wù)管控教學(xué)系統(tǒng)

通過(guò)EAS集團(tuán)財(cái)務(wù)管控教學(xué)系統(tǒng)為學(xué)生提供集團(tuán)財(cái)務(wù)管控實(shí)踐平臺(tái)，讓學(xué)生理解集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的典型模式，并掌握集團(tuán)財(cái)務(wù)管控所需的專業(yè)能力。

（1）掌握集團(tuán)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)政策的管理模式

EAS集團(tuán)基礎(chǔ)政策管理模式基于集團(tuán)多組織架構(gòu)管理，提供統(tǒng)一的基礎(chǔ)資料、財(cái)務(wù)政策、配置管理，以及共享和隔離并存的基礎(chǔ)資料管理模式，完全滿足集團(tuán)集權(quán)管理模式、混合管理模式、分權(quán)管理模式的管理需求，為集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)集中核算、全面預(yù)算管理、資金集中管理等提供了統(tǒng)一的基礎(chǔ)保障。

（2）掌握集團(tuán)財(cái)務(wù)集中核算模式

EAS集團(tuán)財(cái)務(wù)集中核算管理模式可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中，財(cái)務(wù)核算流程的統(tǒng)一，資產(chǎn)的統(tǒng)一調(diào)撥，跨組織的財(cái)務(wù)審批，集團(tuán)往來(lái)的協(xié)同處理，財(cái)務(wù)報(bào)表的自動(dòng)匯總，總分類賬、明細(xì)賬、憑證跨組織、跨期間的透視聯(lián)查。

（3）掌握集團(tuán)預(yù)算管理的模式

集團(tuán)預(yù)算指標(biāo)從集團(tuán)層層分解到下屬企業(yè)再到相關(guān)業(yè)務(wù)部門的模式；編制采用從上至下、從下至上等多上多下的預(yù)算編制模式；與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，及時(shí)傳遞預(yù)警信息，保證預(yù)算的執(zhí)行。實(shí)現(xiàn)事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后分析，幫助學(xué)生了解集團(tuán)企業(yè)如何建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娜�面預(yù)算管理體系。

（4）掌握集團(tuán)資金管理的模式

集團(tuán)資金管理實(shí)現(xiàn)統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、內(nèi)部銀行、結(jié)算中心等多種資金管理模式，采取統(tǒng)借統(tǒng)還、綜合授信、收支兩條線、資金調(diào)度、賬戶集中管理、零余額賬戶等資金管理方法，對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行統(tǒng)一籌劃、全面監(jiān)控，充分發(fā)揮集團(tuán)資金整體運(yùn)作的優(yōu)勢(shì)，提高資金運(yùn)用效率，降低資金成本，控制資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

（5）掌握集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告管理模式通過(guò)多合并策略、多角色匯報(bào)機(jī)制，支持多層級(jí)的集團(tuán)一次性平行合并和順序合并方法，滿足行業(yè)、組織、地域等多角度的合并，支持大陸會(huì)計(jì)政策和香港會(huì)計(jì)政策下的財(cái)務(wù)合并，對(duì)內(nèi)對(duì)外提供經(jīng)營(yíng)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告、例外事件報(bào)告、經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告，為集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)提供最大限度的財(cái)務(wù)信息支撐。

（6）掌握集團(tuán)財(cái)務(wù)成本管理

從成本計(jì)算的角度，掌握標(biāo)準(zhǔn)成本和實(shí)際成本的計(jì)算方法，對(duì)企業(yè)的成本進(jìn)行精確的計(jì)算，為企業(yè)成本的管控提供科學(xué)的依據(jù)；從成本分析和管控的角度，掌握成本分析的方法，透過(guò)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的浪費(fèi)問(wèn)題，并提出改善措施，優(yōu)化企業(yè)成本控制，為企業(yè)保持合理利潤(rùn)提供依據(jù)。

（7）掌握集團(tuán)財(cái)務(wù)的商業(yè)分析

建立集團(tuán)財(cái)務(wù)的各種商業(yè)分析模型，學(xué)會(huì)從財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的角度進(jìn)行思考，透過(guò)數(shù)據(jù)、圖表發(fā)現(xiàn)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)在財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管控上存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，掌握如何優(yōu)化集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度、財(cái)務(wù)投融資政策，確保整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)處于持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

2.2 集團(tuán)財(cái)務(wù)管控綜合實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)

集團(tuán)財(cái)務(wù)管控綜合實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)通過(guò)構(gòu)建集團(tuán)型企業(yè)運(yùn)作的仿真環(huán)境，讓學(xué)生在仿真環(huán)境中運(yùn)用已經(jīng)掌握的專業(yè)知識(shí)，進(jìn)行集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)模擬演練，培養(yǎng)專業(yè)的能力和素質(zhì)。

（1）集團(tuán)業(yè)務(wù)場(chǎng)景仿真

設(shè)置了以物流產(chǎn)業(yè)為基礎(chǔ)，制造和建材零售為戰(zhàn)略制高點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)格局的集團(tuán)型企業(yè)，該集團(tuán)企業(yè)下設(shè)三家公司，分別為：物流公司、制造公司和建材貿(mào)易公司，全面、典型地體現(xiàn)了集團(tuán)型企業(yè)運(yùn)作與管理的一般規(guī)律。業(yè)務(wù)場(chǎng)景中設(shè)計(jì)了模擬集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)則具體化的大量仿真數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)反映了集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)歷史和未來(lái)經(jīng)營(yíng)決策的背景與條件，便于學(xué)生在這樣的仿真市場(chǎng)環(huán)境中，運(yùn)用專業(yè)知識(shí)，參與集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管控。

（2）內(nèi)外部虛擬環(huán)境

集團(tuán)財(cái)務(wù)的管控流程涉及與外部機(jī)構(gòu)的互動(dòng)，以及內(nèi)部組織的業(yè)務(wù)協(xié)作。為保證財(cái)務(wù)管控業(yè)務(wù)的實(shí)訓(xùn)效果，讓學(xué)生集中精力鍛煉專業(yè)的財(cái)會(huì)能力，系統(tǒng)內(nèi)置了外部主要環(huán)節(jié)的模擬功能，以及內(nèi)部主要環(huán)境的模擬功能。

通過(guò)內(nèi)外部虛擬環(huán)境，模擬財(cái)務(wù)人員可自動(dòng)與相關(guān)財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行模擬互動(dòng)，實(shí)現(xiàn)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的資金往來(lái)，與稅務(wù)等政府機(jī)構(gòu)的稅務(wù)業(yè)務(wù)往來(lái)，與采購(gòu)、銷售等業(yè)務(wù)的內(nèi)部協(xié)作。

（3）分財(cái)務(wù)角色協(xié)作演練

在集團(tuán)財(cái)務(wù)管控綜合實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)中，于集團(tuán)本部、物流公司、建材超市、制造企業(yè)分別設(shè)置6個(gè)角色，整個(gè)系統(tǒng)中共有24個(gè)角色供用戶進(jìn)行選擇。

集團(tuán)本部的各個(gè)角色主要處理集團(tuán)本部的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，以及集團(tuán)與下屬企業(yè)之間的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，包括集團(tuán)集中核算、集團(tuán)預(yù)算管理、集團(tuán)資金管理、資金合并報(bào)表、集團(tuán)財(cái)務(wù)分析等。

每個(gè)下屬企業(yè)的6個(gè)角色主要處理財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表、出納、成本核算等業(yè)務(wù)。

集團(tuán)財(cái)務(wù)管控教訓(xùn)平臺(tái)是基于流程驅(qū)動(dòng)模式的角色協(xié)作，老師可根據(jù)實(shí)訓(xùn)需求在系統(tǒng)中設(shè)置訓(xùn)練的內(nèi)容，并由系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)布訓(xùn)練的任務(wù)，各個(gè)角色根據(jù)任務(wù)在EAS教學(xué)系統(tǒng)中進(jìn)行集團(tuán)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的模擬實(shí)習(xí)，角色之間的任務(wù)協(xié)作采用流程驅(qū)動(dòng)模式。

（4）評(píng)價(jià)系統(tǒng)設(shè)計(jì)

為準(zhǔn)確地考核學(xué)生對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)場(chǎng)景理解，以及實(shí)訓(xùn)內(nèi)容的掌握程度，老師可在講師端設(shè)置每個(gè)角色每項(xiàng)實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)內(nèi)容的考核標(biāo)準(zhǔn)。系統(tǒng)在對(duì)學(xué)生的實(shí)訓(xùn)結(jié)果進(jìn)行評(píng)分時(shí)，將調(diào)用老師設(shè)置的考核標(biāo)準(zhǔn)。

當(dāng)學(xué)生完成模擬實(shí)習(xí)的任務(wù)之后，綜合實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)每個(gè)角色崗位的工作成績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)打分，減輕老師的評(píng)價(jià)工作。同時(shí)，老師也可結(jié)合學(xué)生上課時(shí)的表現(xiàn)進(jìn)行綜合評(píng)分，便于為學(xué)生的職位模擬晉升、課程的成績(jī)提供參考依據(jù)。

在學(xué)生模擬完一個(gè)公司的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)之后，根據(jù)系統(tǒng)的評(píng)分以及老師的綜合評(píng)價(jià)，將決定其是否向上晉升為財(cái)務(wù)經(jīng)理，或者在企業(yè)內(nèi)部輪崗，鍛煉不同崗位所需的專業(yè)能力。如果學(xué)生在實(shí)訓(xùn)過(guò)程中職業(yè)發(fā)展順暢，將有機(jī)會(huì)成為集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)。

第3章 實(shí)驗(yàn)室布局圖